LOS PLANES DE PENSIONES EN LAS SUCESIONES. VENTAJAS QUE POCOS TIENEN EN CUENTA
USO DE PLANES DE PENSIONES PARA TRANSMITIR PARTE DE UN PATRIMONIO
En esta ocasiĆ³n voy a comentar unos cuantos aspectos respecto a la planificaciĆ³n sucesoria que muy pocas personas tienen en cuenta pero que deberĆan ser considerados ya que nuestra muerte constituye un hecho que se producirĆ” sĆ o sĆ en algĆŗn momento indeterminado.
Y en concreto tratarĆ© las ventajas āocultasā de los planes de pensiones en dicha planificaciĆ³n y algĆŗn otro consejo adicional al respecto.
Empecemos,
Si bien es cierto que los planes de pensiones tienen como objeto la constituciĆ³n de un ahorro a largo plazo para ser empleados como complemento a nuestras futuras pensiones, no es menos cierto que puede darse el caso de que fallezcamos antes de llegar a esa punto o bien que nunca necesitemos recurrir a su rescate por tener una salud financiera solvente y suficiente.
Si se dan estos casos, serĆ”n realmente los beneficiarios de dichos planes (en general nuestros herederos) quienes realmente disfruten de ellos asĆ que no estĆ” de mĆ”s conocer la caracterĆstica mĆ”s importante de estos productos en cuanto a una sucesiĆ³n āmortis-causaā.
PRINCIPAL PROPIEDAD DE LOS PLANES DE PENSIONES EN LAS SUCESIONES
Pues bien, el aspecto mƔs importante de este tipo de productos es que NO FORMAN PARTE DEL CAUDAL HEREDITARIO del causante (el fallecido) y como consecuencia de ello vamos a poder disfrutar de las siguientes ventajas:
1.- FLEXIBILIDAD en el reparto de nuestro patrimonio:
El cĆ³digo civil general reserva 2/3 de toda la herencia a los legitimarios o herederos forzosos quedando solo 1/3 de libre disposiciĆ³n. Si por consiguiente queremos que sean mĆ”s personas las que se beneficien de nuestro patrimonio (bien por cubrirlas mĆ”s adecuadamente o bien porque no queremos que nuestros hijos reciban tanto) el derivar a lo largo de nuestra vida parte de dicho patrimonio a este tipo de productos nos va a permitir llevar a cabo esta acciĆ³n al quedar fuera de la herencia en sĆ misma.
2.- AHORRO DE IMPUESTOS por parte de nuestros herederos
Al recibir un patrimonio por herencia los herederos deben hacer frente al impuesto de sucesiones y donaciones (ISD) y los planes de pensiones al estar al margen del mismo no tributarƔn.
Y ĀæTan importante es esto?
Pues la respuesta es que sĆ dado el afĆ”n recaudatorio de nuestros polĆticos e instituciones que no tiene fin y va en aumento dĆa a dĆa como bien saben por ejemplo en la comunidad catalana donde desde el 01/05/2020 incluso la transmisiĆ³n entre padres a hijos (o sea directa) se ha multiplicado por 10 (donde antes se pagaban 2.000 ā¬ ahora son 20.000 ā¬), se han introducido coeficientes multiplicadores y se tiene en cuenta el patrimonio PREEXISTENTE del que recibe la herencia, entre otras cosas todas claro estĆ”, negativas para los perceptores.
3.- PLANIFICACIĆN DEL COBRO POR PARTE DE LOS HEREDEROS
Y por Ćŗltimo comentar que las personas beneficiarias de estos productos pueden hacer lĆquidos los importes en cualquier momento desde que reciben los mismos. Pueden por consiguiente y de entrada (sobretodo si son jĆ³venes) recuperarlos cuando sus tipos marginales son bajos y/o cuando el importe percibido no les obligue a presentar declaraciones de la renta por ejemplo.
Dicho esto vamos a centrarnos en el punto 2 anterior con una serie de ejemplos para ver hasta que punto existen situaciones de las cuales no somos conscientes,
Supongamos una persona residente en la comunidad de CataluƱa, sin hijos, con 2 hermanos y Ć©stos a su vez con 2 hijos cada uno. Supongamos para simplificar que ademĆ”s el Ćŗnico patrimonio a heredar son 300.000 ā¬ entre efectivo y/o cuentas corrientes y que tiene la posibilidad de testar o bien sĆ³lo en sus dos hermanos o bien en sus dos hermanos mĆ”s los 4 sobrinos.
Y por Ćŗltimo que ha tenido la oportunidad a lo largo de muchos aƱos de distribuir la mitad de dicho patrimonio en planes de pensiones y la otra mitad en efectivo y/o fondos de inversiĆ³n.
Veamos cuanta parte de dicha herencia se pierde en favor quien sabe quiƩn.
CASO A
El 100% del patrimonio existente se encuentra distribuido entre cuentas y/o fondos de inversiĆ³n y va destinado sĆ³lo a los dos hermanos.
En este primer caso los cĆ”lculos serĆan
CASO B
El 100% del patrimonio existente se encuentra distribuido a partes iguales entre cuentas y/o fondos de inversiĆ³n y planes de pensiones y va destinado sĆ³lo a los dos hermanos.
En este segundo caso cada hermano tributarĆa en el ISD por 75.000 ā¬ habiendo recibido 150.000 ā¬ del patrimonio existente.
CASO C
Y ya por Ćŗltimo el caso en que desde un principio la persona nombra herederos ya no solo a los hermanos sino a los descendientes de Ć©stos y la distribuciĆ³n de los 300.000 ā¬ del causante estĆ” repartida como en el caso B al 50% entre planes y efectivo/fondos
En este tercer caso, cada uno recibe 50.000 ā¬ tributando por 25.000 ā¬ en el ISD
RESUMIENDO,
Al pasar a repartir el patrimonio entre mĆ”s tipos de productos y entre mĆ”s nĆŗmero de personas hemos conseguido:
-Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Saltarnos una etapa en la recepciĆ³n de dicho patrimonio (al pasar del causante directamente a herederos mĆ”s jĆ³venes) con el consiguiente pago de futuras transmisiones
-Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Y sobretodo EVITAR que la agencia tributaria de la comunidad se lleve 31.922 ā¬Ā de mĆ”s (43.262 ā¬ - 11.340 ā¬)
AsĆ pues podemos asegurar que tengamos la edad que tengamos, el Ć”mbito sucesorio hay que planificarlo exactamente igual que el fiscal y financiero, sin prisas pero sin pausas y que algunas de la cosas que deberĆamos tener en cuenta al respecto podrĆan ser:
-Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Que la herencia es mejor repartirla lo mĆ”s ampliamenteĀ posible entre todos aquellos que queremos que hereden y si queremos que nuestros sobrinos o hermanos reciban algo mejor que sean dichos planes de pensiones que al no formar parte de la masa hereditaria y pertenecer al grupo III del impuesto verĆan mermar mĆ”s lo recibido.
-Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Ā Que todo lo que podamos derivar fuera del caudal hereditario es algo que merece la pena considerar. (Por ejemplo con parte en planes de pensiones)
Un saludo cordial y hasta el prĆ³ximo post,